- 연말이 다가옴에 따라 기업은 세무감사를 준비하여 갑작스러운 세금 노출이나 부채의 대상이 되지 않도록 해야 한다.
- 세무당국은 대유행으로 인한 세수 부족과 세제 혜택 등으로 사업장을 엄격하게 조사할 가능성이 높다.
- 베트남 브리핑은 기업이 어떻게 준비할 수 있을지는 물론 면밀한 조사를 받을 가능성이 있는 공통 중점 분야를 정리했다.
세금은 베트남 국가 예산 수입의 주요 구성 요소이며 국가 예산 적자가 증가함에 따라 납세자와 기업은 수입 목표를 달성하기 위해 노력하는 세무 당국의 지속적인 조사에 직면하게 될 것이다.
또한, 팬데믹은 여러 세금 인센티브와 세금 감면으로 인해 세금 징수에 부족함을 안고 있는 기업에 상당한 어려움을 초래했다. 따라서 기업은 세금 문제에 대한 불이행이 현금 흐름에 영향을 줄 수 있으므로 반드시 인지하고 있어야 한다. 세무 당국은 부족한 세수를 충당하기 위해 정밀 조사를 강화할 것으로 보인다.
재정부에 따르면 2020년 상반기(1월-6월) 세금징수 비중은 43.9%로 2019년 같은 기간에 비해 11.1% 감소해 7년 만에 가장 낮았다.
베트남 세무당국은 세무 감사를 통해 세금 징수를 시행할 것이다. 이전 기사에서 언급했듯이, 조세 체계는 사업자가 세금 부채와 노출을 스스로 평가하도록 요구한다. 이는 추후 세무당국에 의해 확인될 예정이다.
세무감사 계획을 이용하는 사업자는 고위험 사업장은 물론 세금 손실, 양도 가격, 탈세, 세금 부채 등을 어떻게 막을 수 있는지 살펴봐야 한다.
세무감사 중 일반적인 위험 영역
세무당국이 이의를 제기하고 면밀히 조사할 가능성이 가장 높은 분야는 다음과 같다.
법인소득세
●베트남에는 여러 가지 CIT 인센티브가 있다. 그러나 세무당국은 신규 또는 확장사업에 대하여 잘못된 인센티브대해 이의를 제기
●사업 활동과 이월 손실 간의 상계 손익
●특수관계자와 거래하는 회사의 이자비용
●재고/창고 재고의 불일치
●전년도에 발생한 대손충당금 상각
●고용 비용 및 직원 해고로 인한 비용
●그리고 적절한 지원 문서 및 입증 없이 그룹 내 서비스 계약
부가가치세(VAT)
●부가가치세/CIT 조정의 수익 차이
●재고 불일치에 대한 부가가치세 입력
●판촉물 또는 선물에 대해 발행된 출력 인보이스
●그리고 할인에 대한 부가가치세
개인소득세(PIT)
●거주자 개인의 소득원의 국내 및 국외 차이
●순이익 및 총소득
●주거급여 및 비과세소득
●그리고 지급된 소득 및 기타 유형의 복리후생 및 직원에게 지급된 보수에 대한 원천 징수 의무
해외 계약자 세금(FCT)
●기술이전 원천징수
●베트남 내외에 관계없이 창고에 물품을 공급하여 얻은 과세소득
●그리고 고정사업장이 있거나 이중과세협정을 체결한 외국 계약자로부터의 소득.
이전가격
●감사 중 이전 가격 문서 부족
●그리고 전염병으로 인해 조정되지 않은 이전 가격 요금
벌금
세무 당국은 상황에 따라 다음과 같은 벌금을 부과할 수 있다.
●20% 행정 벌금 또는 세금 사기 또는 회피는 탈세의무의 1배 내지 3배 벌금 부과
●체납된 세금에 대해 0.03%의 연체 이자율이다.
중점 영역 및 위험 시스템
세무조사를 받게 될 납세자는 TPR(Tax Probable Risk) 시스템을 기반으로 선정될 것이다. TPR은 세무조사를 수행하기 위해 납세자의 위험정보를 분석한다. 세무조사는 다음 사항에 초점을 맞출 수 있다.
●부가가치세 환급 청구 납세자
●연속 연도에 걸쳐 지속적인 손실이 있는 납세자 또는 세금 감면/인센티브를 받는 납세자
●상당한 수입이 있는 부문에 관련된 납세자. 여기에는 석유 및 가스, 사립 병원(의료 센터), 항공사, 신용 기관, 제약 회사, 호텔 및 카지노, 복권 회사, 항구, 공항 및 다국적 기업이 포함된다.
●투자사업 이전, 자본 이전 및 프랜차이즈화에 관여하는 기업
●같은 분야의 다른 기업에 비해 지속적인 손실 또는 낮은 이익률을 보고한 기업을 포함하여 특수관계자와 거래가 많은 기업
●다단계 무역회사, 게임, 디지털 기술 기반 서비스 등 향후 분야에 종사하는 기업
●스트리밍 사이트 등 전자상거래 사업 및 인터넷 기업
●다른 분야로는 부동산, 건설 자재 제조업체, 천연 자원 개발 기업, 빠르게 움직이는 소비재(FMCG) 기업, 자동차 제조/무역업체
리스크 최소화 및 사전 계획 수립
세무 당국의 조사가 증가함에 따라 기업은 조직의 세금 위험 영역을 식별하는 데 도움이 되는 세금 위험 관리 시스템을 마련해야 한다. 일단 식별되면 이를 평가하여 발생의 영향과 가능성을 이해하고 위험을 관리하여 세금 노출을 최소화해야 한다.
규제기관과 세무공무원이 적극적으로 접근함에 따라 기업 및 납세자는 준수 비용과 세금 노출을 줄이기 위해 본질적으로 사전 예방적이어야 한다.
회계연도 말이 다가옴에 따라 기업은 일반적으로 세무 감사로 인한 기술적 위험의 대상이 되는 영역을 철저히 검토하고 적절한 세금 및 회계 문서를 확인해야 한다.
-GMK미디어(출처:베트남브리핑)
