베트남에 투자하거나 사업을 시작하려는 신규 업체는 베트남의 복잡한 세무 환경을 파악하는 것이 매우 중요하다. 끊임없이 변화하는 규제와 현지 법률은 기업 재정에 큰 영향을 미칠 수 있으므로, 세무, 회계 및 감사의 복잡성을 이해하는 것이 필수적이다.
신규 시장 진출 시 투자자는 현지 법률 환경을 이해하는 것이 필수적이다. 이러한 다양한 법률 중에서도 세무, 회계, 감사 관련 규정은 기업 재무 계획 및 관리를 형성하는 가장 중요한 틀이다. 이러한 규제 요건을 명확하게 이해하지 못하면 기업은 심각한 규정 준수 문제에 직면하게 된다.
베트남에서는 기업들이 초기 투자 후 3~5년 이내에 세법 및 회계 기준을 준수하지 않을 경우 법적 책임을 지게 되며, 이는 심각한 처벌로 이어질 수 있다. 이러한 문제는 종종 미흡한 준비, 취약한 내부 통제 시스템, 그리고 세법 및 관련 규정에 대한 심도 있는 지식 부족에서 비롯되며, 이는 세무 위험 및 재무 부정확성을 초래할 수 있다.
이러한 문제를 방지하기 위해 기업은 현지 회계 및 감사 기준과 기타 현지 규정을 준수하기 위한 전략적 조치를 시행하여 세무 위반 및 재무 부정행위 위험을 줄여야 한다.
내부 통제를 통한 조기 기반 구축
투자 초기 단계부터 견고한 내부 통제(IC) 시스템을 구축해야 한다. 이는 규정 준수를 보장할 뿐만 아니라 자회사의 통제 구조를 그룹의 전반적인 내부 감사 및 거버넌스 체계와 일치시키기 위한 것이다. 이러한 균형을 달성하기 위해 투자자는 다음 단계를 고려해야 한다.
현지 규정 검토
투자자는 각 국가마다 고유한 세무, 회계 및 법률 체계가 있음을 이해해야 한다. 예를 들어, 베트남의 현재 회계 시스템은 규칙 기반인 베트남 회계 기준(VAS)을 따른다. 정부는 2026년부터 IFRS를 도입할 계획을 발표했지만, 아직 구체적인 시행 지침은 발표되지 않았다. 이러한 변화에 대비하여 투자자는 규제 환경을 철저히 이해하고 적절한 실행 계획을 수립해야 한다. 특히, 베트남의 변화하는 재무 보고 기준에 적응할 수 있는 회계 및 내부 통제 시스템을 구축하는 것은 이러한 규제 전환 기간 동안 규정 준수 및 준비 상태를 보장하는 데 매우 중요하다.
현지 규정에 맞춰 정책 조정
그룹 또는 내부 정책이 이미 현지 법률과 일치하는 경우, 일관성을 유지하기 위해 해당 정책을 유지할 수 있다. 그러나 내부 정책이 현지 규정과 충돌하는 경우, 회사는 재무제표의 정확성, 관련성, 그리고 규정 준수를 위해 정책을 수정해야 한다. 또한, 기업은 현지 세법과 그 실제 적용에 대한 이해를 심화하여 세무 상황을 최적화하기 위해 항상 노력해야 한다.
급변하는 베트남 조세 환경의 과제
베트남은 2025년에 새로운 조세 정책을 발표하여 기업들에게 과제와 기회를 동시에 제시했다. 세법은 근본적으로 복잡하다. 세제 혜택이나 면제를 받으려면 기업은 자격 기준과 필요한 서류를 완전히 이해해야 한다.
세법은 광범위한 사업 유형과 상황을 다루도록 설계되었기 때문에 기업은 종종 자사의 특정 사업 운영에 적합한 조항을 파악하는 데 어려움을 겪는다. 실제로 모든 사업 운영이 법규와 정확히 일치하는 것은 아니므로, 각 기업의 규정 준수 관행에 따라 "회색 지대"가 발생한다.
이러한 문제를 해결하기 위해 기업은 다음을 수행할 것을 권장한다.
▶ 새로운 규정을 적극적으로 업데이트하고 해석한다.
▶ 전문가와 상담하여 변경 사항이 특정 사업 모델에 미치는 영향을 평가한다.
▶ 규정 준수를 최소화하기 위해 내부 통제를 지속적으로 강화한다.
사례 연구: 베트남 부가가치세(VAT) 규정 개정 준수
시행령 제181/2025/ND-CP호는 베트남 조세 환경의 규제 변화가 기업 지배구조 기준을 강화하는 데 어떻게 기여하고 있는지를 보여주는 최근 사례이다.
이 법령은 베트남이 매입 부가가치세 공제에 대한 통제를 강화하고 재정 투명성을 개선하려는 노력을 반영한다. 500만 동(VND) 이상의 상품 또는 서비스 구매 시 부가가치세 공제 자격을 얻으려면 비현금 결제 방식으로 결제해야 한다. 계약 기한까지 비현금 결제에 대한 유효한 증빙 자료를 제출하지 못할 경우, 해당 과세 기간의 공제 가능한 부가가치세를 조정하고 감액해야 한다.
실제로 이 조항으로 인해 많은 기업이 내부 재무 관리를 재검토하게 되었다. 기업들은 지급 및 미지급금 프로세스를 강화하고, 적시에 송장을 결제하며, 지급이 기한 내에 완료되지 않을 경우를 대비한 비상 절차를 공식화하고 있다. 이러한 변화는 부가가치세 권리를 보호할 뿐만 아니라 전반적인 규정 준수 준비도를 향상시킨다.
재정 감독이 더욱 엄격해짐에 따라, 엄격한 통제 시스템과 적극적인 세무 준수 전략을 유지하는 기업은 장기적으로 효율적이고 지속 가능한 운영을 할 수 있는 더 나은 입지를 확보할 수 있을 것이다.
2025년 베트남 주요 세금 업데이트
2025년에는 베트남에서 사업을 운영하는 기업들이 주의해야 할 세 가지 주요 세금 업데이트가 있다.
법인소득세
새로운 제도에 따라 베트남의 법인소득세(CIT) 세율이 인하되고, 중소기업에 대한 인센티브가 특정 조건에 따라 15% 또는 17%로 확대된다. 산업단지 법인소득세 인센티브는 더 이상 제공되지 않는다. 투자, 확장 및 첨단 기술 프로젝트는 여전히 세금 인센티브를 받을 수 있지만, 자격 조건이 더욱 엄격해졌다.
글로벌 최저세
베트남의 글로벌 최저세(GMT) 시행에 관한 새로운 지침에 따라, 대형 다국적 기업(MNE)은 사업을 운영하는 각 관할권에서 이익에 대해 최소 15%의 법인세(CIT)를 납부해야 한다. 이 지침에는 글로벌 최저세(QDMTT)에 대한 국제 표준을 시행하는 조항도 포함되어 있다. 다국적 기업은 조기에 데이터를 준비하고 잠재적 영향을 평가해야 한다.
부가가치세
2024년 부가가치세법은 500만 동(VND) 이상 구매에 대한 비현금 결제 요건을 강화한다. 따라서 기업은 마감일까지 결제 증빙을 제출하지 못할 경우 매입 부가가치세 공제액을 조정해야 한다.
요점
지속 가능한 투자를 위해서는 현지 규정을 철저히 이해하고 효과적인 내부 통제 시스템을 조기에 구축하는 것이 매우 중요하다. 규정 준수는 비용이 아닌 장기적인 안정성, 신뢰성, 그리고 성장을 위한 투자로 간주되어야 한다.
