외국 감사기업들은 지난해 수조 동의 매출을 올렸지만 수익 효율성은 미미하다.
세계 감사회사인 PwC, 딜로이트, EY(Ernst & Young), KPMG 등 4개의 선도적인 기업이 있으며, 이들 4개의 사업부는 모두 베트남에 존재하며, 기업 및 대기업 고객이 많은 시장 점유율을 차지하고 있다. 이들 4대 감사 법인의 운영 규모는 상당히 유사하나 사업의 성격이 달라 수익 효율성에 큰 차이가 있음을 알 수 있다.
수익은 수조 동이지만 수익은 "미미"
2023 회계연도 투명성 보고서에 따르면, 베트남의 경우, 상기 빅 4 감사법인이 2022년 대비 8% 감소한 3조8470억 동의 총 수익을 달성했다. 이 중 감사 서비스 수익 공익 법인(PIE)의 재무 보고서는 5740억동으로 2022년 대비 5% 증가했다.
이번 활동에서 EY는 지난해 2960억동의 매출을 기록한 선두이다. 다만 이 지표는 전년 대비 7% 감소했다. 다음으로 KPMG가 1440억동(+22%), PwC가 830억동(+33%), 딜로이트가 510억동+12%)을 기록했다.
한편, 베트남 빅 4 감사법인의 2023년 기타 매출은 총 1조508억동(-35%), Non PIE 매출은 1조765억동(+32%)이다. 2023년에는 PwC와 EY 두 회계 법인만 조 이상의 수익을 올렸다. 딜로이트는 5680억동의 수익올렸지만, 2022년에 기록한 1조동보다 크게 감소했다.
지난해 빅4 감사법인도 기업 활동에 거액 지출로 수익이 줄었다.
구체적으로, 이들 4대 감사법인의 2023년 총 운영비는 3조6120억동으로 동기간 4% 감소하였으나 여전히 총 수익의 94%를 차지한다. 특히, 직원 급여 및 상여금 비용은 2조2290억동으로 총 비용의 62%를 차지한다. 또한, 전문 책임 보험 가입 비용은 1조3730억동(거의 38%), 기타 비용은 100억동이다.
이 중 2023년 영업비용 규모가 가장 큰 감사법인은 EY로 1조3620억동(+22%)이며, PwC가 1조460억동(+3%), KPMG가 6670억동(+12%), 마지막으로 딜로이트가 5370억동(-48%)이다.
운영비 기준 2위인 PwC는 7300억동(+8%)으로 그룹 내 직원들에게 가장 많은 급여와 상여금을 지급했으며, EY는 7030억동(+330억동)을 지급했다. 지난해 직원들을 위한 전문 책임보험 가입에 가장 많은 비용(6,580억동)을 지출한 회계법인은 EY이다.
2023 회계연도 말 빅 4 감사법인의 총 세후이익은 1840억동으로 전년 대비 45% 감소하였다. 이 중 EY와 KPMG는 강력한 이익 성장세를 보였고, PwC와 딜로이트는 이익 감소를 기록했다.
2023년 EY는 최대 1조3760억동의 매출을 기록했만, 세후 이익은 80억동에 불과하다. 그러나 EY의 이익 결과는 2022년 대비 여전히 119% 증가했다. 마찬가지로 KPMG의 결과도 전년 대비 53% 증가했다. 한편 지난해 매출이 절반 가까이 감소하면서 딜로이트의 당기순이익은 58% 감소해 230억동에 육박했다. 빅4 회계법인 중 2023년 이익을 주도하는 곳은 PwC로 1510억동이다. 하지만 이 결과 역시 2022년 대비 46% 감소했다.
4대 감사법인은 무엇을 하고 있는가?
감사부문으로 유명하지만 4대 감사그룹 내 각 기업의 활동은 자체 영업활동에 따라 차별화된다.
특히 PwC는 재무제표의 IFRS 전환에 대한 감사, 회계 컨설팅, 밸류에이션, 컨설팅 등에 크게 중점을 두고 있다. PwC의 주요 고객사로는 FPT, 비엣젯 에어, 비나캐피탈, 노바랜드, 남낌철강 등이 있다.
한편, EY는 세금, 기술 및 세금 서비스를 통한 거래를 전문으로 한다. 이 회사의 주요 고객 중 일부는 바오비엣그룹, 모바일월드, 아그리뱅크, 비엣인뱅크, 사콤뱅크, VN다이렉트, SSI, 닷싼등이다.
딜로이트는 회계 및 재무보고 컨설팅, 획기적인 이벤트 컨설팅, 회계 운영 컨설팅 및 기타 보증 서비스 분야에서 강력한 사업부이다. 이 중 페트로베트남 전력, 빈손 정유, PVI 보험, 하우지앙 제약, 비셈 하띤 시멘트 등이
주요 고객이다.
KPMG는 감사, 운영 컨설팅, 비즈니스 컨설팅, 세무 및 법률 컨설팅에 강하다. 이 사업의 고객은 마산, 빈민 플라스틱, 호아팟, 호아센이다.
2023년 투명성보고서에 따르면, 이번 빅4 감사그룹의 총 승인된 실무감사인 수는 172명으로 2022년 대비 34명 감소했다. 이 중 딜로이트의 감사인 수는 총 67명이며, EY는 59명, PwC는 46명, KPMG에는 41명의 감사인이 근무하고 있다.
